6月14日，上海证券交易所下发关于对河南大有能源（600403）股份有限公司（以下简称“大有能源”或“公司”）及有关责任人予以监管警示的决定。上交所称，因定期报告财务信披不准确、重大诉讼进展披露不及时，决定对大有能源及时任财务总监谭洪涛、时任董事会秘书张建强予以监管警示。

　　▲上交所公告截图

　　经查明，大有能源在信息披露等方面，有关责任人在职责履行方面，存在如下违规。

　　一、定期报告财务信息披露不准确

　　2024年5月28日，公司披露《关于会计差错更正及定期报告更正的公告》显示，公司2023年第三季度报告存在以下两项会计差错。一是公司所属千秋煤矿自2023年7月起外购煤炭并与自产煤掺配对外销售，公司在2023年第三季度报告中以总额法确认有关收入。2023年年度报告审计期间，经与年审会计师沟通论证，公司综合判断上述掺配销售业务存在一定的代理人特征，不承担向客户转让商品的主要责任，在2023年年报披露中将相关收入确认方式由总额法改为净额法；二是公司在关联交易数据统计上存在一些偏差，造成部分内部关联交易未充分抵消。

　　就上述会计差错事项，公司对2023年第三季度报告予以更正，合计调减营业收入372,833,796.61元，占更正前营业收入的7.54%；同时合计调减营业成本372,833,796.61元，占更正前营业成本的7.56%。

　　二、重大诉讼进展披露不及时

　　2023年4月15日，公司披露《关于涉及诉讼事项的公告》显示，原告海西蒙古族藏族自治州生态环境局(以下简称海西州生态环境局)就被告天峻义海能源煤炭经营有限公司(以下简称义海能源公司)生态环境损害赔偿有关事项，向法院提起诉讼，请求判令被告义海能源公司承担生态环境恢复工程费用、生态服务价值损失等合计约10.30亿元，并请求判令公司对相关金额承担连带责任，占公司2022年经审计净资产的12.87%。

　　2024年5月21日，公司披露《关于回复上海证券交易所工作函的公告》显示，公司于2024年1月3日收到民事判决书，一审判决上市公司不承担责任。公司未通过临时公告及时披露相关重大诉讼的判决结果，迟至2024年3月30日在2023年年度报告中才予以披露，相关进展披露不及时。

　　2024年4月20日，公司披露《关于诉讼事项的进展公告》显示，公司于2024年3月29日收到青海省高院送达的《应诉通知书》和海西州生态环境局《民事上诉状》副本，海西州生态环境局不服一审判决，向青海省高级人民法院提起上诉。公司未及时披露相关重大诉讼的二审诉讼进展，迟至2024年4月20日才就相关诉讼进展予以披露，相关信息披露不及时。

　　综上，公司定期报告财务信息披露不准确、重大诉讼进展披露不及时，上述行为违反了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)第1.4条、第2.1.1条、第2.1.4条、第2.1.7条、第7.4.4条等有关规定。时任财务总监谭洪涛作为公司财务事项的具体负责人，时任董事会秘书张建强作为公司信息披露事项的具体负责人，未能勤勉尽责，对公司的违规行为承担主要责任，上述责任人的行为违反了《股票上市规则》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条、第4.4.2条等有关规定及其在《董事(监事、高级管理人员)声明及承诺书》中作出的承诺。

　　鉴于上述违规事实和情节，根据《股票上市规则》第13.2.2条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》等有关规定，上交所作出如下监管措施决定：

　　对河南大有能源股份有限公司及时任财务总监谭洪涛、时任董事会秘书张建强予以监管警示。

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